不正リスクアセスメントに関するステークホルダーの役割

第一義は経営者、監督は取締役会

オーディットコア・ハブのアキラです。この記事では、不正リスク管理を誰がどこまで担うのか、取締役会と監査委員会と経営者の役割の分かれ目を見ていきます。

評価の結果が机に載ったあと、誰が引き取るのかを追ってみましょう。

不正リスク管理の第一義的な責任は経営者にあり、取締役会と監査委員会がそれを監督し、評価は次の行動につながって初めて意味を持ちます。

この一文が、今回の暗記対象なんです。ひとことで言えば、評価は次の計画の入力になるということなんですね。

この記事で分かること

不正リスクアセスメントに関するステークホルダーの役割（CFE-S3-D06-14）

単独で提示されたら誤りになる記述を、先に並べておきます。

一つ目の誤解は、責任の所在を組織の外へ移しています。二つ目の誤解では、取締役会が自ら動く責務が抜けています。

文化を育てること（文化の醸成）と、戦略を作ること（戦略の策定）ですね。三つ目の誤解は、道筋が落ちた読み方です。

評価は、行動につながって初めて価値を生みます。四つ目の誤解は、評価で見えたリスクの高い領域へ、翌年の監査の手続を寄せる流れを断つ形なんです。

五つ目の誤解は、役割の違う対応を、互いに排除し合うものとして読んでいるんですね。

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この記事を書いた人

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