不正対策統制の目的と類型

効くのが前か後かで、統制は分かれる

オーディットコア・ハブのアキラです。この記事では、不正対策の統制を「いつ効くか」で分ける見方と、防止・発見・是正という三本立ての目的を見ていきます。

呼び名ではなく時間の軸で分ける感覚を、つかんでいきましょう。

不正リスク管理は、起こさせない側と、起きた後に気づく側と、起きた後に立て直す側に分かれ、その三つがそろって働きます。

この一文が、今回の暗記対象なんです。ひとことで言えば、通す前に効くものが防止、後から追いかけるものが発見ということなんですね。

この記事で分かること

不正対策統制の目的と類型（CFE-S3-D06-09）

単独で提示されたら誤りになる記述を、先に並べておきます。

一つ目と二つ目の誤解は、時間の軸を取り違えています。三つ目の誤解は、限界を無視しています。

統制にできるのは低減であって、除去ではないという限界ですね。四つ目の誤解は、道筋が落ちています。

不正は発覚する、つまり見つかるという認識が抑止を生む道筋なんです。五つ目の誤解は、定番の区分に無い呼び名を混ぜたものです。

読み手をまどわせる仕掛けですよ。

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この記事を書いた人

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