申告税額の集計と増減分析
割合の分母は変化前の前期額に置く
オーディットコア・ハブのアキラです。この記事では、消費税申告の工程のうち、申告税額を集計して前期と比べるところを扱いますね。
増減率を出すときに分母をどこへ置くか、迷ったことはありませんか。
増減率の分母は変化前の前期額で、当期額を前期額で割るのは別物の倍率
この一文が、今回の暗記対象なんです。ひとことで言えば、割合を出すときの分母は変化前の金額に置く、という一点なんですよ。
この記事で分かること
- 申告税額を集計したあと、前期と比べるまでにどんな順序をたどるか
- 増減率を出すときに分母をどこへ置くか、当期額を前期額で割った値と何が違うか
- 中間申告の要否と回数を判定する基準が、いつの・どの範囲の金額なのか
申告税額を集計し、前期と比べる(TX-02-e)
よくある誤解
- 申告税額の増減率は、当期の税額を前期の税額で割って求める
- 中間申告の要否と回数は、地方消費税まで含めた当期の見込み額で判定する
- 申告集計表の中で計算が合っていれば、総勘定元帳と突き合わせる必要はない
並べた記述のうち、1つ目は分母の取り違えです。2つ目は判定の基準を二重にずらしたもの、3つ目は検証工程の省略なんですね。
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