財務記録から得られる情報

人にたどり着く書類と取引を示す証憑

オーディットコア・ハブのアキラです。この記事では、財務の記録からどんな情報が読み取れるのかを扱います。

銀行に残る書類は役割で二つに分かれるんですが、その分かれ目がどこにあるのかを一緒に見ていきましょう。

財務記録は「人にたどり着く書類」と「取引を示す証憑」に分けて、いま要るのはどちらかを先に決めます。

この一文が、今回の暗記対象なんです。

ひとことで言えば、資料を取り寄せる前に、いま欲しいのは人の情報なのか、お金の動きなのかを言葉にしておく、ということなんですね。

この記事で分かること

• 人にたどり着く書類と、取引を示す証憑は、どこで棚が分かれるのか
• 電子決済の記録からは何が見えて、どこに限界があるのか
• 出題型を、範囲の広狭・事例分類・絶対語という三つの切り口で整理します

財務記録から得られる情報（CFE-S2-D08-03）

よくある誤解

それ一つだけを示されたら誤りになる記述を、先に並べます。

• 同僚から聞ける羽振りの話があれば、流用された資金の移動先はたどれます。
• 入退室の映像が残っていれば、資金の流れは押さえられます。
• 直近数か月の給与明細を見れば、流用された資金の行き先まで分かります。
• 個人の口座を開くときの署名カードには、氏名だけ、あるいは住所だけが記載されます。
• 署名カードには、本人の指先から採った紋様のデータまで残されています。

初めの三つの記述は、外れている理由がそれぞれ違います。証言は端緒や裏付けにはなりますが、お金の通り道までは示しません。

映像は所在を示すだけで、金額を語らないんです。給与明細は、正規の収入の一部を示すにとどまります。

四つ目の記述は、記載の範囲を狭めすぎた読み方ですね。五つ目の記述は、紙に書く属性の情報と、体から採る情報の取り違えなんです。

ここ、混ざりやすいと思いませんか。

全文が読める見本: マネーロンダリングの三段階、自白獲得面接の手順、不正のトライアングル