申告調整と課税所得

当期純利益を起点に差分だけを足し引き

オーディットコア・ハブのアキラです。この記事では、会計が作る当期純利益から法人税の課税所得をどう作るのかを見ていきますね。

加算と減算をどう動かすのか、寄附金の時点や益金の範囲、少額減価償却資産の特例がどこで争点になるのかを、ひとつずつ確かめていきましょう。

寄附金が損金になるのは未払計上の時点ではなく、原則として引渡しの時点

この一文が、今回の暗記対象なんです。ひとことで言えば、決算で未払に計上して費用にしても、引渡しが済んでいなければ損金にはならない、ということですね。

課税所得そのものも、当期純利益を出発点に置いて、差分だけを足し引きして作るんですよ。

この記事で分かること

課税所得は当期純利益からどう作るか(TX-03-c)

まず、単独で示されたら誤りになる文を並べておきますね。

番号は、上の箇条書きの並び順のことです。1つ目は、時点の取り違えなんです。

2つ目は範囲の取り違え、3つ目は改正前の数値ですね。4つ目は、調整という工程そのものが抜けています。

どれも実務の会話では自然に聞こえます。ところが、1つの文として出されたら誤りなんですね。

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この記事を書いた人

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