予実差異分析

分母は予算に固定、順序は資料化から

オーディットコア・ハブのアキラです。この記事では、予算と実績のずれをどう測り、部門にどの順序で理由を聞くのかを見ていきますね。

分母をどちらに置くかで答えが近い値に割れる、そこが分かれ目なんですよ。

分母はどちらも予算で、分子に実績を置けば達成率、届かなかった差額を置けば差異率

この一文が、今回の暗記対象なんです。ひとことで言えば、割り算の下に置く数は予算のまま動かさず、上に何を置いたかで呼び名が変わる、ということなんですね。

この記事で分かること

予実差異を測り、部門に理由を聞く順序(CL-01-f)

先に、誤りになる記述を並べておきますね。どれも、それだけを取り出して示されたら誤りになるものなんです。

1つ目の記述は、分母の取り違えです。分母とは、割り算で下に置く数、つまり比べる基準の側のことですよ。

2つ目の記述は、符号の反転、プラスとマイナスの向きの逆転ですね。3つ目の記述は、割り付け方の単純化です。

どれも実務の会話では通ってしまいそうではないでしょうか。ところが、単独の記述として出たら誤りなんです。

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この記事を書いた人

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