業務監査、財務監査、規制遵守監査

仕組みは点ではなく、面で評価する

オーディットコア・ハブのアキラです。この記事では、内部監査部門が行うアシュアランス業務を取り上げます。

今回はそのうち、業務監査・財務監査・規制遵守監査の3つです。管理の仕組みを監査してくださいと言われたとき、どこから手を付けるでしょうか。

点の確認と面の評価の違いから、一緒に見ていきましょう。

管理の仕組みを対象にした業務監査は、方針の設定から是正措置までのプロセス全体を範囲として、その仕組みが目的を有効に達成しているかを評価します。

この一文が、今回の暗記対象なんです。ひとことで言えば、始まりから終わりまでの流れを、まるごと範囲に入れるということです。

そのうえで、その仕組みが目的に届いているかを見るんですね。

この記事で分かること

業務監査、財務監査、規制遵守監査（P1-A-05-e）

単独で提示されたら誤りになる記述を、先に並べておきますね。

4つに共通するのは、どれも一か所だけをつまんだ確認、つまり「点」の確認で終わっている、という一点です。予算、他社比較、アンケート、数値の正確性。

どれも情報としては役に立ちますよね。ところが、仕組みの評価としては、流れ全体を見る「面」が抜けているんです。

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