決済不正の発見策

兆候は束ねて見る、証拠ではありません

オーディットコア・ハブのアキラです。この記事では、決済不正の発見策を扱います。

小切手・カード・口座のそれぞれで、どんな兆候を見て、その兆候をどう扱えばいいのか。一緒に整理していきましょう。

発見の入口は、決定的な一つの証拠を探すことではなく、資金化を見張る動き、取引の実体の欠如、決済が済む前の持ち出しといった、機能の違う兆候を束ねて見ることです。

この一文が、今回の暗記対象なんです。ひとことで言えば、決定的な一つを探すのではなく、機能の違う兆候を束ねて見る、ということなんですね。

三つの兆候を、日常の言葉に直しておきますね。資金化を見張る動きは、入れた小切手がいつお金になるかを何度も確かめる動きです。

取引の実体の欠如は、支払いの裏付けになる請求書や契約書が無い状態ですね。決済が済む前の持ち出しは、小切手が現金になる前に引き出そうとする動きなんです。

この記事で分かること

決済不正の発見策（CFE-S1-D12-03）

この記事でも、単独で提示されたら誤りになる記述を先に並べます。

外れ方は項目ごとに違います。一つずつ見ていきましょう。

誤解の一つ目（兆候を一つに絞る）は、機能の違う兆候を一つで代表させています。

誤解の二つ目と三つ目（持ち去る場面だけ／装置の場面だけ）は、スキミングの二系統のうち片方だけを典型にしました。

誤解の四つ目（ゆっくり進めてほしいと頼む）が数えているのは、急いで済ませたい目的と逆を向く行動なんです。

誤解の五つ目（きりのよい金額の繰り返し）は、正当な説明が付く余地を、兆候でない理由にしています。

誤解の六つ目（一つ見つかれば確定）は、兆候を証拠と同じに扱いました。そして誤解の七つ目（三つは同じもの）は、見る場所の違いを見落としています。

悪用されたものが違えば、見る場所も違うんですね。

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この記事を書いた人

第三者委員会報告書を解説するYouTube『監査レンズ』の運営者が、論点ノート・問題・解説を制作しています。
難しい論点は、4コマ漫画でも解説しています。