個社データの検証と組替

換算のずれは純資産に据え置く

オーディットコア・ハブのアキラです。この記事では、各社から集めた個別財務諸表を合算できる状態にそろえる下ごしらえを見ていきますね。

とくに、在外子会社を円に換算したときに生まれるずれを、どこへ置くのかが山場なんです。

資産・負債は決算日の相場、純資産は取得当時の相場で、時点がずれるから差額は出る

この一文が、今回の暗記対象なんです。

ひとことで言えば、科目ごとに当てる相場の時点が違うから円に直した貸借がずれるのであって、そのずれは損益計算書ではなく純資産の部へ据え置く、ということなんですね。

この記事で分かること

子会社から集めた数値をそろえてから合算する(CL-03-e)

1つ目の誤解は、差額を置く場所の取り違えです。2つ目の誤解は、換算の仕組みそのものを否定したものですね。

3つ目の誤解は、手順の逆転なんです。

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この記事を書いた人

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