期限を過ぎたと分かったとき、次に何をするか

まず協議、そこから段を踏んで上へ

オーディットコア・ハブのアキラです。

この記事では、改善措置が期限内に実施されなかったと分かった後、内部監査の側がどうたどっていくのかを工程に分けて見ていきますね。強く出るか、手を引くか。

判断が振れやすい場面ですから、順序を丁寧に押さえていきましょう。

期限を過ぎた改善措置は、まず経営管理者と協議して理由を確かめ、そこに残るリスクが受け入れられない水準だと判断したときに、最高経営者と取締役会へ伝えます。

この一文が、今回の暗記対象なんです。ひとことで言えば、話すこと、記録すること、必要なら上げること。

この地味な連なりが基準の求める形なんですね。上申は段階を踏むものだ、という点も一緒に持っておいてください。

この記事で分かること

期限を過ぎたと分かったとき、次に何をするか（P3-D-03-e）

改善措置が期限内に実施されなかった、と分かった後の動きです。答えの位置に置くと誤りになる記述を、先に並べておきますね。

強く出るか、先送りするか、関わりを断つか。向きはばらばらですよね。

ところが3つとも、期限を過ぎたという事実をつかんだところで、内部監査部門の仕事を終わりにしているんです。この先に続く手順が、まだ残っています。

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