不正調査の専門家と組むとき、何が残るのか

委託しても、結論の責任は動かない

オーディットコア・ハブのアキラです。この記事では、不正調査の部署や外部の専門家と組むときの話をしていきましょう。

連携の狙いがどこにあり、依拠したあとに何が自分たちの側へ残るのかを見ていきます。委託の場面で確かめて監督することも、いっしょに押さえていきますね。

連携は仕事を渡すことではなく、重ならないように配り直して、誰も見ていない主要なリスクへ監査資源を向けることです。

この一文が、今回の暗記対象なんです。ひとことで言えば、重複を減らすのは、浮いた力を手つかずの領域へ回すためだ、ということですね。

他の提供者の業務に依拠するときは、その根拠を文書に残します。ただし、そこから先に自分たちが出した判断については、引き続き自分たちが責任を持ちます。

文書に残すのは依拠を成り立たせる条件であって、責任を移すための手続きではないんですよ。

この記事で分かること

不正調査の専門家と組むとき、何が残るのか（P1-D-05-e）

連携と委託の場面で、単独で示されたら誤りになる記述を並べます。

上の三つは、連携の狙いを取り違えたものです。続く三つは、依拠と責任の関係を取り違えたものなんですね。

依拠とは、つまり相手の仕事をよりどころにすることです。最後のひとつだけは別です。

外部へ委託するときにCAEが何を最も重要な責任と見るかを、取り違えています。

CAEとは内部監査部門長、つまり内部監査の部門をまとめる責任者のことですね。向きの違うものが混ざっているので、ひとつの物差しでは切れません。

狙いの話なのか、責任の話なのか、委託の要点の話なのか。ここを先に見分ける必要があります。

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