情報を入手する方法を決める

建前と申告では実態は見えない

オーディットコア・ハブのアキラです。この記事では、内部監査人が情報を入手する方法をどうやって決めるのかを見ていきますね。

手続書を読むのか、責任者に聞くのか、それとも実際の取引を1件追いかけるのか。

同じ「情報を集める」という言葉でも、選ぶ手段によって見えてくるものはまるで変わるんです。

手続書は建前を、聞き取りは申告を返してくるだけで、書かれた手順と実際の運用の食い違いは、代表的な案件を選んで最初から最後まで自分で追いかけたときに、初めて表に出てきます。

この一文が、今回の暗記対象なんです。

ひとことで言えば、手続書から出るのは建前、聞き取りから出るのは申告で、書かれた手順と実際の運用の食い違いは、1件を端から端まで追いかけて初めて見えてくる、ということなんですね。

内部監査というのは、組織の中の人が自分の組織の仕事のやり方を点検して確かめる役目のこと。その役目を担う人を、内部監査人と呼びますね。

この記事で分かること

情報を入手する方法を決める（P2-B-01-a）

まず、この場面で単独の答えとして出てきたら誤りになる記述を、先に並べておきますね。「単独で」とは、ほかの手続きと組み合わせない、という意味なんです。

つまり、それだけで目的を果たせると書かれている、ということですね。

どちらも監査の現場でふつうに行われている作業ですよね。ところが、確かめたいことが「書かれた手順と実際の運用がずれていないか」だと、話は別です。

手続書の読み込みや聞き取りだけで足りると書かれていたら、そこが誤りなんです。手続書の読み込みと聞き取りには、共通する点があります。

現場で何がどの順に行われているかを、内部監査人自身の目には見せてくれないんですね。手続きそのものが誤りなのではありません。

この場面で単独に置かれると足りなくなる、というだけなんです。

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