組織にかかる倫理上・法律上・コンプライアンス上の要件を見つける

法令遵守は最低限、従うのは最も厳格な基準

オーディットコア・ハブのアキラです。この記事で扱うのは、組織にかかっている倫理上・法律上・コンプライアンス上の要件です。

それをどうやって見つけ出すのかを見ていきますね。現地では当たり前になっている慣行と、組織の倫理規程がぶつかる場面があります。

内部監査人は、どちらに合わせて判断するのでしょうか。倫理規程とは、つまり、組織が自分で決めた「やってよいこと・いけないこと」のルールですね。

ここを、私と一緒に見ていきましょう。

複数の規範が同時にかかる場面では、法令の遵守を最低限の要求と位置づけたうえで、適用されうる基準のうち最も厳格なものに従って判断します。

この一文が、今回の暗記対象なんです。ひとことで言えば、法を守ることは求められる水準の下限です。

そこを満たしたら終わり、とはならないんですね。扱うのは、倫理やコンプライアンスに関する問題を認識することです（学習目標P1-C-03）。

認知レベルはBasicとされています。Basicとは、つまり、基本のレベルということですね。

覚える知識そのものは短いんです。ところが、具体的な場面の話に置き換えられたとたん、迷いやすくなります。

そういう性質の論点なんですね。

この記事で分かること

組織にかかる倫理上・法律上・コンプライアンス上の要件を見つける（P1-C-03-a）

まず、誤りになる考え方を先に並べておきますね。どれも、それ一つだけを対応として示されたら誤り、というものです。

現場の会話としては、どれも自然に響きますよね。ところが、内部監査人の判断としては、四つとも同じ方向に外れているんです。

四つに共通しているのは何でしょうか。守るべき水準を、その場でいちばん緩いものまで下げている点なんですね。

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